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Peter Lai Professional Services Inc

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Peter Lai   CGA MBA  RCIC (R413839)  
Member of Immigration Consultants of  Canada
Regulatory Council.    Commissioner of Oaths. 
黎卓坚  法庭特任宣誓公证官,工商管理硕士
加拿大政府认可持牌移民顾问,加拿大注册会计师. 

Peter Lai Professional Services Inc.
34 Craig Crescent, Saint John NB E2K4J4 Canada
petercklai@rogers.com    phone 506 639-8855

專業移民服务

1. 聯邦技術移民:Federal Skill Worker (virtually closed)
2. 工作簽證 Temporary Work permit
3. 省技術勞工類(申請人已在加國工作,需續簽)
4. 省技術勞工類(申請人在境外,需工簽)
5. 配偶移民 Spousal Sponsorship (outside)
6. 配偶移民 Spousal Sponsorship (inside)
7. 父母,子女 family sponsorship
8. 探親簽證 Visitor Visa:
9. 探親續簽 Visa extension
10. 商務考察 (包邀請函) Business Visa
11. 首次學生簽證 Student Visa
12. 學生簽證續簽 Student Visa Renewal
13. 學留學生畢業后 工作簽證 after graduation work visa
14. 加拿大工作經驗類 CEC
15. 住家護理 Live in Care Giver
16. 商業企劃書 Business Plan
17. 聯邦投資移民: Federal Investor
18. 省提名商業移民:PNP Entrepreneur
19. 省提名自顧移民 PNP Strategic
20. 難民 登記 Refugee PIF
21. 上訴(配偶) Appeal Sponsorship
22. 上訴 (居留,換楓葉卡) Appeal residency


加国个人与公司税务

报税季度来临,阁下个人所得税(personal income tax) 或者阁下的公司(business income tax)是否一定要申报所得税呢?什么时候申报?不报或晚报又会是什么结果呢?

学生没有收入,也要报税,以方便把学费(university/college T-2202)登记,以后有收入后,可以用来抵税(non-refundable tax credit)。 如果符合永久居留身份,更可以有GST退税。 报税后一个月左右,政府会寄出一份税务评估书 (Notice of Assessment.),请保留此文件。
假如你是加国居民(residents),通常你必须申报所得税,如果你有收入,平时扣了税,但可能扣税太多或太少;或甚至未曾扣缴税款,那你必须报税,以便补缴或申请退税(tax refund)。如果你领取了失业保险金(EI),或者领取了养老金(OAS), 你就必须报税。 从注册退休计划(RRSP)取款购房(HBP)或读书(LLP)的朋友,如果你尚未还清取款的话,你必须报税。
此外,如果你想申请GST补贴,“牛奶金 CTB”,积累RRSP额度,或延缓抵扣学费时,你也必须报税。如果你出售了房产或者股票等,实现了资本增值(capital gain),你必须申报,当然“主要居室”(principal residence) 增值可以免税。
自雇(self-employed)的朋友,如果自雇收入超过 $3,500. 你需要缴纳CPP (加国退休基金),你必须报税。
如果阁下注册了有限公司 (limited company or Incorporated),公司暂时尚未运作,或无收入,你也必须报税,以便申报费用和亏损作为将来抵扣收入之用。
除了所得税外,还要管理好销售税(Commodity Tax: GST, HST, PST), 现在本省HST为13%,2007年为14%,2006年7月前是15%,需要做好会计bookkeeping工作,清楚登记并报告应收GST/HST及可抵消的税金(Input Tax Credits). 。
不管经营什么生意,只要给雇员发了工资,则要15日之内交工人税(payroll contributions: CPP, EI & income tax deductions) 。 以后必须在3月1日之前向税局申报T4 summary, 并向雇员发放T4或T4A ,以便雇员及时申报个人所得税(T-1)。
报税的截至期是什么时候呢?通常,个人报税是每年的4月30C之前,自雇(self-employed),即经营个体(proprietorship) 或 合伙生意人士(partnership),或者你的配偶是自雇人士,(自雇收入与个人的收入一起申报),截止期为6月15日。 但要注意,如果你须缴税,你必须在4月30日之前缴纳。
如果你经营的是有限公司,不管是联邦还是省辖公司,必须按公司的财政年度报税(T-2)。 公司必须在第一年选好财政年度(year-end)。 第一年自注册之日(date of Incorporation) 起不得超过53周,以后的财政年度即为12个月。 有限公司的报税截止期为财政年度结束后6个月之内。 但如果公司要缴税,则必须在2个月内缴纳。 由加国股东控股的私营有限公司(CCPC- Canadian Controlled Private Corporation) 则可在3个月内缴纳税款。
不报或者晚报所得税会有什么结果呢? 如果你须缴税,并晚报税,税局会罚款,罚金是所欠税的5%。 此外,每晚一整月,罚金另加欠税额的1%,最多罚12个月,即为欠税额的12%。如果前3年你有罚款记录,则本年度的罚款会更多。 除了罚款,税局还要征收利息(penalty plus interest)。 利息征收范围包括拖欠之罚款,以及税务重评后(re-assessment)阁下又欠的税款。
有限公司欠税而晚报者与个人税晚报同等处理。 欠税而不报,问题则更大。 好多有限公司注册后,尚未正常运行,也无收入,或收入无几。如果公司不报税,政府会通知公司报税,公司如果置之不理,最后的结果是,公司被注销,董事也可能会被追讨欠款。
所以,不管个人(Individual : Income Tax),自雇者(Self-employed: Business Income),还是有限公司 (Limited Company- Corporation Tax), 不应纠缠于报与不报,而应着眼于如何赚更多的钱,做好会计工作,(good record keeping)。


經營生意需知
DOING BUSINESS IN CANADA

以何種公司經營生意較佳?
買賣生意需注意的問題?
如何申請GST, Payroll和出入口號碼?
如何申請零售許可証?
非安省公司如何來安省營商?
非加國居民可在加註冊公司嗎?
如何關閉公司?
非經營公司需報稅嗎?
如何申請商標註冊?

1. 以何種公司經營生意較佳?

在加國營商可循三種公司形式, 個體生意、合伙生意和有限公司◦
個體生意(Sole Proprietership)即所謂私人公司, 其生意的盈利和虧損在年底報稅時併入個人的收入和虧損, 稅率 採納個人的邊際稅率, 和生意有關的支出可抵稅◦ 註冊私人公司的手績簡單, 費用低◦ 您可以以您的名字做生 意, 亦可以註冊一個生意名稱, 方便您做生意◦
合伙生意(Partnership) 則由兩個或以上的人或法律實體(如有限公司)合伙經營生意◦ 生意的盈利和虧損也分攤到 個人或實體上納稅, 與生意有關的支出可抵稅, 早期的虧損也可沖抵來 年的盈利◦ 註冊合伙生意需各合伙人簽 訂合伙協議(Partnership Agreement), 確定合伙各方的權力義務及盈虧分配等細則◦
有限公司(Corporation) 的形式則最有利做稅務策劃◦ 有限公司在稅務上有各種優惠, 稅率比個人邊際稅率低◦ 另外, 亦可以合理安排, 使公司的收入分攤到家庭成員當中, 以降低各人的繳稅額◦ 除了稅務外, 亦需考慮生意 風險和股東責任的問題, 故有限公司是個不錯的選擇◦ 當然, 以何種形式營商, 應考慮每個人的不同需要◦ 成立有限公司最好通過專業人仕, 而專業的會計師事在幫您 註冊公司的同時, 亦可幫您做會計和稅務的諮詢和 策劃◦
2. 買賣生意需注意的問題?
買賣生意可循買賣資產或買賣公司來進行◦ 買賣資產較為幹淨利落, 不需考慮繼續承擔債務的問題◦ 而買賣公 司則需較為謹慎, 最好請專業會計師來評估舊公司的會計報表, 以防止購入一間負債累累的公司◦ 買賣生意若有零售業務的話, 需要求舊公司申請PST結清証書(CLEARANCE CERTIFICATE); 否則, 新公司需為 舊公司所欠的PST負責◦ 另外, 新公司可聘請專業會計師協助其清點存貸◦
若買賣生意的金額多過買入資產的價值, 多出的部份便為商譽, 部份亦可能是購入的裝修◦ 需留意的是, 新公司 所買入的有形資產是需要付PST的, 可付給舊 公司或直接付給安省政府◦ 若買賣雙方同意的話, 新公司可選擇在買賣生意時不付GST◦
3. 如何申請GST, Payroll和出入口號碼?
有需要的話, 公司皆可申請GST, Payroll 和出 入口號碼◦ 一般在公司註冊時, 您的會計師會幫您登記這些號碼的◦
4. 如何申請零售許可証?
公司可向N.B.省財政廳申請零售許可証◦
5. 非安省公司如何來安省營商?
外來公司, 如聯邦或其它省份公司註冊的公司, 或是美國註 冊的公司, 來加拿大N.B省營商, 皆需另外向安省政府 登記申請Extra-Provincial Licence, 取得一個N.B省公司的註冊號碼◦ 因不同類型的公司需要不同的表格申請, 請詢 問您的會計師◦
6. 非加國居民可在加註冊公司嗎?
非加國居民, 包括留學生, 可以以海外投資者來加註冊公司◦ 但是, 需要找加拿大居民(包括移民)作為您公司的董事◦ 請注意的是, 公司的董事是有其作為董事的責任, 如督促公司需遵守加國稅務條例而申報種稅項◦
7. 如何關閉公司?
若您想關閉您的公司, 那公司便需申報所有的稅項, 包括之前未報的, 直到公司關閉前一刻◦ 等公司的各種稅項 結清後, 便可向有關部門申請一封同意公司關閉書, 然後連同公司解散章程一起寄給政府◦ 同時也需取BUSINESS NUMBER和零售許可証◦ 因整個程序較為繁複, 最好是請您 的會計師代勞◦ 請留意, 關閉公司不是光在網上註銷BUSINESS NUMBER就可以了; 而註銷生意名稱(BUSINESS NAME)也不等 同於關閉一間有限公司◦
8. 非經營公司需報稅嗎?
既便是非經營公司, 稅局也需要此類公司報稅◦ 況是, 公司亦需向公司註 冊處申報年報◦ 若報稅遲了, 也一樣會有罰款◦
9. 如何申請商標註冊?
商標(TRADE-MARK)註冊是由加拿大智慧產權局 (CANADIAN INTELLECTUAL PROPERTY OFFICE)統籌的◦ 申請商標註冊需要很長時間, 長至一兩年也不定◦ 您可試著自行申請或委托代理申請; 加拿大智慧產權局有指 定不少代理代為申請商標註冊, 多數代理為律師樓◦ 因為申請商標註冊牽涉許多法律問題, 我們建議您找您的 律師幫忙◦


做进出口生意需要了解的关税知识 IMPORT AND EXPORT

相信不少有志于创业的朋友都在考虑从事进出口贸易,了解进出口生意涉及到的关税知识很重要。最基本的是要熟悉加拿大进出口生意运作的程序。 首先,你需要向加拿大海关及税务局(CCRA)申请一个新的商业号码(Business Number), 或者在你现有的商业 号码上加上进出口贸易功能。 当你入口货物时,你需要呈交由你或你的供应商填写的填有货物价值的商业发 票。 你亦可向海关办事处索取加拿大海关发票样本复印, 作为清关之用。
当货物抵境时, 你需要向海关出示 提货文件(Cargo Control Document) 、商业号码、发票、许可证等, 并填写 海关报关表格B3(Canada Customs Coding Form)和缴纳税款。 如果你是出口货物, 除非货物价值低于$2000加 元, 或出口最终目的地为美国, 波多黎各, 美属处女群岛, 否则均需申报出口, 填写B13A出口申报表(或 利用加拿大出口申报软件CAED), 且书面及电子记录均需保存六年。 若是管制物品, 则无论货物价值和出口 地为何, 均需提交许可证。
关税是由货品的课税项目(Tariff Classification) 、价值和来源地决定的。 关税率由货品的课税项目号码决定, 每个产品都有一个独特的货品课税项目号码。 货品的来源地也影响到关税, 根据来源地与加拿大所签订的 贸易协议, 如北美自由贸易协议, 有些货品可享受较低的关税。货品的价值则通常是你所支付的货款折 算成加元。 有了这些资料, 海关才能计算应缴交的关税。
另外,加拿大海关及税务局代其他联邦政府部门管理和执行该部门所管辖关于进出口货品的法例(如纺织品由外交部管辖), 受管制的进口货品, 进口商清关时需提供所需之准许证, 来源证或特别许可证, 如果进口商 不能呈交所需证状, 海关会将该批货物扣留。
中国加入世贸并不代表可以免税进口物品。 视进口物品为何, 仍需缴付有关税项。 同时, 某些物 品若需要许可证者仍需进口许可证方能进口。 如果进口纺织品, 还需有CA号码(不同于商业号 码), 根据纺 织品标签法, 在本地销售的纺织品必须有生产商或本地代理人的号码等资料的标签, 这个号码开头为 “CA”, 因此泛称为CA号码, 由工商处监管, 海关不能发出CA号码。 加拿大政府对某些货品有一些优惠, 可助你延迟、减少, 甚至完全豁免关税。 这些优惠包括税项豁免(Duty Relief), 退税(Drawback)和补税仓(Bonded Warehouse)延税。作为一名进口商, 你应该对与进口货物相关的 政府计划,法规等做深入了解,不清楚之处应向有关部门 查询, 以保无虞。

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