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Tax credit(抵税额)和Tax deduction(免税额)的区别


很多人都知道tax credit(抵税金) 和tax deduction(免税额)都能省税,但是他们到底有什么区别呢?
例如,有人问能不能把学费留到以后收入高的时候报?听说那样能抵更多的税。还有人说,以后等有钱的时候多做donation,那样能抵的税也多。也有人以为公交月票对收入不同的人减税效果不同,等等。这些说法的错误在于,他们误以为tuition, donation或metro pass是tax deduction,其实这些都是tax credit,而与税级有直接关系的是tax deduction。收入越高边际税率就越高,所以tax deduction对高收入的人影响更大。

 

具体说明几个重要概念

 

Tax Deduction
Tax deduction顾名思义,是直接减税。Deduction 是直接能从total income中100%减去的,税表第三页line 150 和line 236 之间的那些费用支出。Deductions出现在联邦税表T1上,主要的类别包括RRSP、工会会费、搬家费、利息支付等。大家最熟悉的应该是RRSP,对高收入人士有很大的减税效果,对收入低的人则作用不大。假设你的收入是7万,买了1万的RRSP,报税时GROSS INCOME 是7万,TAXABLE INCOME 则变成了6万,相当于少缴了1万元的用边际税率来算的税(margin rate)。

 

Tax Credit
Tax credit 在税表的schedule 1 中计算,分为refundable和non-refundable(不可退的抵税额和可退的抵税额)。non-refundable的意思是,如果计算的credit比已交的税要高,也只能返回等同于所缴纳的税,不能多返,也就是说只能从你交的中退税给你。refundable 表示总是退税给你,无论你有没有收入。

 

Non-Refundable Tax Credit
首先讲non-refundable,分为联邦的和省的。联邦的在税表Schedule 1上,包括学费、医药费、孩子艺术和健身费用、收养费用、购房者费用等科目。Credit只减少应付税款,其计算方式是federal amount*15%,因而和税级没有直接关系。例如,如果NOA显示学费federal amount为$10,000, 则相当于有$1,500的credit,能抵这个金额的联邦税。除了联邦tax credit,各个省还有tax credit。有些non-refundable不可以carry forward, 例如basic personal amount个人基本免税额,2012年为$10,822,如果没有用上,不可以留到来年用;有些可以留到以后用,例如学费。

 

Refundable Tax Credit
Refundable tax credit包括大家熟知的GST/HST,first home buyer’s credit等。

 

对于收入很低或没有收入的人来说, TAX deduction 和Tax credit( non-refundable) 不起任何作用。但是tax credit( refundable) GST/HST 消费抵税额则可以拿到几百块的退税,即使你的收入为零。




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